Реклама на портале

Подаем в фонд заявление о возврате переплаты страховых взносов. Новые правила, по которым налоговая производит зачет и возврат взносов


В решении будут указаны следующие сведения: с какого на какой КБК проведен зачет переплаты; в счет какого платежа зачтена переплата. Излишне уплаченные суммы могут быть зачтены в счет будущих периодов, погашения задолженности по пеням и штрафам по тому же виду страховых взносов, по которым образовалась переплата; сумма зачтенных платежей. День подписания руководителем отделения ПФР или ФСС РФ решения о возврате переплаты по обязательным страховым взносам может не совпадать с днем поступления денег на расчетный счет компании.

Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года

расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, а также решения, принятые по результатам проверок до 31.12.2016.

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 01 января 2017 года (Приказ ФСС РФ от 17.11.2016г.

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01 января 2017 года. применяются при осуществлении возврата сумм излишне уплаченных (взысканых) страховых взносов, пеней, штрафов (Приказ ФСС РФ от 17.02.2015г. №49 (ред. от 17.11.2016г.

Зачет и возврат переплаты по страховым взносам в ФСС

13 ст. 26 Федерального закона № 212-ФЗ. В акте совместной сверки и заявлениях плательщика сведения о видах социального страхования, контролируемых ФСС (федеральные законы № 255-ФЗ . 125-ФЗ ), отражаются одновременно. Напомним, что с 01.01.2015 по заявлению плательщика страховых взносов может производиться зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования в счет предстоящих платежей, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому упомянутому виду страхования (п. 21 ст. 26 Федерального закона № 212-ФЗ)

Возвращаем и засчитываем переплату по страховым взносам

Дальнейшая судьба переплаты — либо зачет, либо возврат, который осуществляет территориальное отделение фонда по месту учета плательщика взносов. 2 по излишне взысканным взносам -в течение 1 месяца со дня, когда компания узнала о том, что суммы излишне взысканы (например, списаны ПФР по инкассовому поручению со счета компании) или с даты вступления в силу решения суда (п. 5 ст. 27 Закона № 212-ФЗ). Зачет по страховым взносам возможен в рамках только того внебюджетного фонда, по которому имеется переплата.

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Бланк действует с 4 апреля, но заполнять его надо, если компания хочет зачесть переплату, которая возникла до этого числа. Если компания до 4 апреля обратилась с заявлением по старой форме (утв. приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н), а фонд еще не зачел сумму, переписывать заявление по новой форме не требуется. Решение о зачете фонд принимает в течение 10 рабочих дней. Этот срок считают с момента получения заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС от страхователя, либо с даты подписания акта, если фонд предложил сверить платежи (ч. 7 ст. 26 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ)

Форма 23 ФСС РФ Возврат переплаты по взносам ФСС

Важно: если у организации или индивидуального предпринимателя в ФСС имеется задолженность по штрафам или пеням, то сначала она будет погашена путем зачета из суммы переплаты, и только потом на счет плательщика взносов вернется оставшаяся часть денежных средств (п.2 ст.27 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ООО «Алмаз», перечисляя страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за июнь 2017 года в сумме 1000 рублей, ошибочно указало в платежном поручении большую сумму — 2000 рублей. Представляя отчет по форме 4-ФСС за полугодие 2017 года «Алмаз» указал в нем правильную сумму начисления и переплату в 1000 рублей, также было заполнено и направлено в ФСС заявление по форме 23-ФСС РФ с просьбой вернуть 1000 рублей, излишне уплаченные в фонд. ФСС выяснил, что за ООО «Алмаз» числится задолженность по штрафам в сумме 200 рублей, поэтому из суммы переплаты 200 рублей были зачтены в счет долга.

Переплата по страховым взносам: что делать?

вернуть сумму можно, если подать заявление не позднее 14 января 2013 г. Если переплата обнаружена фондом, то он должен сообщить об этом в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения. Однако на практике эта процедура вряд ли будет соблюдена, т. к. законодательством не предусмотрены никакие санкции к фондам за нарушение данного порядка. Поэтому лучше, если плательщик страховых взносов самостоятельно будет отслеживать состояние взаиморасчетов с внебюджетными фондами.

Подаем в фонд заявление о возврате переплаты страховых взносов

В заявлениях надо написать данные фонда и компании, в том числе и ее регистрационный номер в фонде. В заявлениях на возврат необходимо выбрать, какую переплату и в какой сумме компания хочет вернуть. В заявлении 23-ПФР галочкой отмечают вид взносов, пеней и штрафов, которые надо вернуть. Причем для возврата разных видов взносов в ПФР, ФФОМС достаточно одного заявления. В нем можно привести сразу все виды взносов, а также пени и штрафы.

Форма 22 ФСС РФ Зачет переплаты по взносам в ФСС

Важно: если переплата по взносам на случай нетрудоспособности и материнства образовалась после 1 января 2015 года, то зачесть ее можно не только в счет таких же взносов, но и в счет взносов на «травматизм». И наоборот – «травматизм» можно зачесть в счет взносов на «нетрудоспособность и материнство».

По более ранним переплатам зачет возможен только внутри одного вида взносов (письмо Минтруда РФ от 24.09.2014 № 17-3/В-451). С заполненным заявлением обратитесь в свое отделение ФСС, где стоите на учете.

Переплата фсс

Если все сошлось, можно начинать процедуру возврата. Как зачет, так и возврат излишне уплаченных средств производится на основании письменного заявления плательщика. Форму нужного заявления можно найти в том же приказе N 979н. Чтобы принять решение о возврате (зачете) или об отказе, у органа контроля есть 10 дней со дня получения вашего заявления или со дня подписания акта совместной сверки расчетов. После того как орган контроля примет решение, он обязан письменно сообщить вам результат в течение пяти рабочих дней.

Переплата — - не — утрата: как зачесть или вернуть деньги из — ПФР и — ФСС

В мае 2014 г. вступил в силу Приказ, которым были утверждены новые формы заявлений, решений и актов, используемых при зачете и возврате страховых взносо в приложения к Приказу Минтруда от 04.12.2013 № 712н (далее - Приказ № 712н). Посмотрим, в каких случаях они применяются. Все виды платежей, которые поступают в бюджеты ПФР и ФСС, можно разделить на четыре группы по видам страхования. По каждому платежу может образоваться переплата, и зачесть ее можно будет в счет: То есть зачет переплаты по любому из этих платежей возможен только в рамках своей групп ы ч.

Возврат переплаты по ЕСН в части, зачисляемой в ФСС

Но это не повод для того, чтобы ставить крест на ваших деньгах. Сумму переплаты по ЕСН за 2009 г. вы можете вернуть или зачесть в счет уплаты федеральных налогов (к примеру, налога на прибыль или НДС) в течение 3 лет с момента уплаты налога. Это касается и части ЕСН, зачислявшейся в ФСС РФ. Так что времени для того, чтобы вернуть свои деньги, еще предостаточно. Но прежде чем обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате денег либо об их зачете, вам нужно разобраться в ситуации более детально. Если по состоянию на 31.12.2009 числится задолженность ФСС перед вашей организацией, это еще не значит, что у вас есть переплата по ЕСН.

Онлайн журнал для бухгалтера

Этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду страховых взносов. Пенсионный фонд, в свою очередь, продолжит контролировать персонифицированную отчетность. В 2017 году в ПФР нужно будет, по прежнему, ежемесячно сдавать форму СЗВ-М. Дополнительно появится и годовой отчет в ПФР с обобщенными данными о стаже работников. Также см. “Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2017 года “. Если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 году ей следует рассчитывать взносы по основным (общим) тарифам.

В этом году взносы перешли под контроль налоговиков, а порядок зачета и возврата теперь записан в НК РФ. Мы вывели четыре новых правила, по которым инспекторы теперь зачитывают и возвращают взносы.

Можно зачесть взносы только одного вида

С 2017 года инспекция не зачитывает пенсионные, медицинские и социальные взносы между собой. Зачесть взносы можно только в счет будущих платежей или в пени и штрафы по тем же взносам. Например, медицинские взносы можно направить на будущие платежи также по медицинским взносам.

Не получится зачесть между собой разные взносы, которые вы переплатили в 2016 году. Если у вас есть недоимка по медицинским взносам за 2016 год и переплата по прошлогодним пенсионным взносам, то поступите так. Сначала погасите долг, а затем подайте заявление в ПФР на возврат пенсионных взносов.

Как было раньше. До 2017 года ПФР зачитывал между собой пенсионные и медицинские взносы, а ФСС - взносы на травматизм и взносы по нетрудоспособности.

Нельзя зачесть взносы, которые регулируют разные законы

По мнению Минфина, компания не вправе зачесть взносы, которые переплатила в 2017 году, в недоимку по прошлогодним взносам, которые были установлены ФЗ № 212.

И наоборот, если фирма излишне заплатила взносы в фонды в прошлом году, то их нельзя зачесть в новые взносы, которые установлены в НК РФ. Переплату за 2016 год и более ранние периоды можно только вернуть.

Поэтому если у компании есть недоимка по взносам за 2016 год (по старому КБК), но она переплатила в инспекцию взносы за 2017 год (по новому КБК), то сначала погасите недоимку. Потом обращайтесь в инспекцию с заявлением о возврате переплаты за 2017 год.

Если переплатили взносы за 2016 год, но есть недоимка за 2017 год, погасите недоимку, а потом обращайтесь в фонды с заявлением о возврате. ПФР советует заполнять заявление по рекомендованной форме — она есть на сайте pfrf.ru . ФСС РФ принимает заявление по форме 23-ФСС.

Фонды в течение 10 рабочих дней примут решение о возврате и отправят решение в ИФНС. А налоговики перечислят деньги.

Как было раньше. Пенсионные и медицинские взносы регулировал один и тот же Закон № 212-ФЗ. «Несчастные» взносы и взносы по временной нетрудоспособности были установлены разными законами - Законом № 212-ФЗ и Федеральным законом от 24.07.1998 №125-ФЗ. Но ФСС вправе был зачитывать между собой взносы из разных законов.

Можно вернуть одни взносы, даже если есть долги по другим

Инспекторы возвращают взносы по тем же правилам, что и по налогам. Переплату по налогу не вернут, если есть недоимка по другому налогу такого же вида. В этом случае налоговики направляют переплату в счет долга.

На заметку. Инспекция не вернет переплаченные пенсионные взносы, если ПФР уже разнес переплату на индивидуальные счета сотрудников. Тогда вы сможете только зачесть переплату в счет будущих пенсионных отчислений.

Разные страховые взносы между собой зачесть нельзя. А значит, налоговики не могут отказать в возврате переплаты по одним взносам, если у организации есть недоимка по взносам другого вида. Это касается взносов за 2017 год.

Как было раньше. На практике фонды отказывали в возврате одних взносов, если у компании был долг по другим. Но в суде компаниям удавалось доказать, что они имели право вернуть переплату по медицинским взносам, даже если есть недоимка по пенсионным взносам. Главное, чтобы у компании не было задолженности по пеням и штрафам в тот фонд, где образовалась переплата.

На заметку. Прошлогодние взносы нельзя вернуть, если есть долги по другим взносам.

Фонды не примут решение о возврате переплаты по взносам за 2016 год, если у компании есть недоимка по прошлогодним взносам. Например, вы недоплатили пенсионные взносы, но переплатили медицинские. ПФР не примет решение о возврате. Надо заплатить недоимку, а потом обратиться за возвратом переплаты.

С возвратом старых взносов есть проблема, если вы переплатили взносы за 2016 год в инспекцию. Все взносы за декабрь, которые вы заплатили в январе в инспекцию, фонд у себя видит как задолженность. Поэтому ПФР принимает решение о возврате только тех взносов, которые вы переплатили до 2017 года, и только в случае, если на 01.01.2017 нет долгов.

В то же время инспекции отказываются зачитывать или возвращать взносы, которые вы переплатили в 2017 году за прошлые периоды, и отсылают с такими заявлениями в фонды. Что делать компаниям, у которых зависли такие переплаты, пока неясно. Чтобы внести ясность, мы направили официальные запросы в ПФР, ФНС, Минфин и поделимся этой информацией в ближайшее время.

Чтобы зачесть или вернуть переплату за текущие годы, надо обращаться с заявлением в инспекцию

Обычно программа налоговиков сама уменьшает общее сальдо на переплату. Но Налоговый кодекс для зачета взносов в счет будущих платежей требует от организации заявление. Поэтому инспекторы могут не зачесть сами переплату и потребуют заплатить текущие взносы. Если переплатили взносы за какой-то месяц, подайте заявление о зачете в счет будущих платежей.

Чтобы вернуть деньги на счет, заполните заявление из приложения № 8 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@.

Как было раньше. Раньше компании обращались с заявлением о зачете и возврате в фонды. В ПФР - по форме 23-ПФР, в ФСС РФ - по форме 23-ФСС.

Два старых правила зачета и возврата, которые действуют и сейчас

  1. Зачесть и вернуть переплаченные взносы можно в течение трех лет. Подать заявление на возврат или зачет переплаты по взносам можно в течение трех лет. Например, если переплатили взносы в июле 2017 года, то обратиться за возвратом можно не позднее июля 2020 года. Раньше аналогичные правила были записаны в Законе № 212-ФЗ.
  2. Зачесть взносы в налоги нельзя. Некоторые главбухи считают: раз у взносов и налогов теперь один администратор - ФНС, то можно зачесть эти платежи. Это мнение ошибочно. Как и в прошлом году, страховые взносы в счет налогов и наоборот зачесть нельзя.

Превышение пособий можно зачесть в будущие взносы без заявления

Чтобы зачесть расходы на пособия в счет будущих социальных взносов, подавать заявление в инспекцию не нужно. Достаточно того, что по итогам квартала вы сдадите в инспекцию расчет по взносам. Налоговики передадут данные в фонд, который подтвердит расходы. После этого инспекторы сами проведут зачет.

Кстати, если расходы на пособия в 2016 году превысили взносы и вы не вернули из ФСС переплату, то на эту сумму можно уменьшить текущие платежи по социальным взносам. Это разрешил Минфин в письме от 28.04.2017 № 03-15-09/26588.

Если компания решила вернуть переплату страховых взносов, необходимо подать в фонд письменное заявление. Из этой статьи вы узнаете, как его составить и направить в фонд.

Для возврата переплаты по страховым взносам, пеням и штрафам в свое управление ПФР или филиал ФСС необходимо подать письменное заявление (ч. 11, 24 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Заявление подают в управление фонда по месту своей регистрации, даже если в прошлые годы компания находилась по другому адресу и числилась на учете в другом управлении ПФР или филиале ФСС.

Заявление о возврате переплаты страховых взносов

По какой форме составить заявление, зависит от того, в каком именно фонде возникла переплата и является она излишне уплаченной или же излишне взысканной.

Подают по формам из приказа Минтруда России от 04.12.2013 № 712н.

А для возврата взносов из ФСС с 4 апреля 2015 года надо использовать новую форму. утверждены приказом ФСС РФ от 17.02.2015 № 49.

Для возврата излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов в ПФР используют:

  • заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР, приложение 5 к приказу Минтруда России от 04.12.2013 № 712н).

Для возврата излишне уплаченных взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ используют:

  • заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ФСС, приложение 3 к приказу ФСС РФ от 17.02.2015 № 49).

Образец заявления о возврате переплаты страховых взносов

В заявлениях надо написать данные фонда и компании, в том числе и ее регистрационный номер в фонде. В заявлениях на возврат необходимо выбрать, какую переплату и в какой сумме компания хочет вернуть.

В заявлении 23-ПФР галочкой отмечают вид взносов, пеней и штрафов, которые надо вернуть. Причем для возврата разных видов взносов в ПФР, ФФОМС достаточно одного заявления. В нем можно привести сразу все виды взносов, а также пени и штрафы. Ниже в таблице надо написать точную сумму возвращаемой переплаты.

В заявлении по форме 23-ФСС РФ надо записать, какую сумму взносов, пени или штрафов переплатила компания. Если переплата числится по взносам на материнство и взносам на травматизм, вернуть ее можно по одному заявлению.

Затем надо привести банковские реквизиты, на которые фонду надо перечислить деньги. Компания вправе выбрать любой из своих расчетных счетов.

Подписать заявления может не только руководитель, но и представитель компании. Например, главбух. Но в таком случае в конце заявления помимо подписи и Ф.И.О представителя надо привести реквизиты документа, удостоверяющего его личность (например, паспорта) и доверенности или приказа, которые подтвердят его полномочия как представителя.